Ulga na prototyp PIT i CIT

Przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi na prototyp, czyli dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na tworzenie innowacyjnych produktów.

Przedsiębiorcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania koszty związane z pracami badawczo-rozwojowymi, które są niezbędne do opracowania prototypu nowego wyrobu. Główne cele ulgi to wspieranie innowacyjności, zwiększenie konkurencyjności polskich firm oraz promowanie inwestycji w badania i rozwój. Ulga ta obejmuje wydatki na materiały, usługi badawcze, wynagrodzenia pracowników i inne koszty związane z procesem tworzenia prototypu. Sprawdź jak uzyskać ulgę na prototyp i zredukować koszty podatkowe.

DLA KOGO ULGA NA PROTOTYP?

Ulga na prototyp jest skierowana głównie do przedsiębiorców i firm, które pracują nad nowymi produktami lub usługami, które nie są jeszcze dostępne na rynku. Celem ulgi jest wsparcie badań i rozwoju oraz zachęcenie do innowacyjności. Ulga ta może obejmować różne wydatki związane z tworzeniem prototypów, takie jak koszty materiałów, wynagrodzenia dla pracowników zaangażowanych w projekt oraz usługi zewnętrzne.

Warunkiem skorzystania z ulgi jest spełnienie określonych wymogów i złożenie odpowiednich dokumentów.

ULGA NA PROTOTYP – ZASADY

Ulga na prototyp to odliczenie kwoty 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Odliczenie nie może przekraczać 10% kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym.

Zgodnie ze słownikiem języka polskiego PWN (https://sjp.pwn.p1/) „nowy” to:

1. niedawno zrobiony, nabyty lub właśnie powstały, założony;
2. taki, który zajął miejsce poprzedniego;
3. od niedawna istniejący, właśnie wynaleziony;
4. następny, dalszy.
   
   Definicja z Podręcznika Oslo — nowość na trzech poziomach:

1. Nowość dla firmy
   Może się zdarzyć, że dany produkt, proces, metoda marketingowa czy metoda organizacyjna zostały już wdrożone w innych firmach, jeśli jednak są one nowe dla firmy rozpatrywanej w badaniu (a w przypadku produktów i procesów — jeśli są znacząco udoskonalone), wtedy mamy doczynienia z innowacją w tej firmie.
2. Nowość dla rynku
3. Nowość w skali światowej
   Nowości dla rynku i nowości w skali światowej wskazują, czy dana innowacja została już wdrożona przez inne firmy, czy też jest tak, że rozpatrywana firma wdrożyła daną innowację jako pierwsza na rynku, w sektorze bądź w skali całego świata.

Koszty kwalifikowane

Koszty produkcji próbnej nowego produktu:

1. cenę nabycia (cena należna zbywcy plus koszty związane z zakupem do dnia przekazania do używania) lub koszt wytworzenia, fabrycznie nowych środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu, zaliczonych do grup 3-6 i 8 Klasyfikacji;
2. wydatki na ulepszenie poniesione w celu dostosowania środka trwałego zaliczonego do grup 3-6 i 8 Klasyfikacji, do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu;
   3. Kotły i maszyny energeOczne
   4. Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania
   5. Maszyny, urządzenia i aparaty ipegalisOczne
   6. Urządzenia techniczne
   8. Narzędzia, przyrządY, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane.
3. koszty nabycia materiałów i surowców nabytych wyłącznie w celu produkcji próbnej nowego produktu.

Koszty wprowadzenia na rynek nowego produktu:

1. badania, ekspertyzy, przygotowania dokumentacji niezbędnej do uzyskania certyfikatu, homologacji, znaku CE, znaku bezpieczeństwa, uzyskania lub utrzymania zezwolenia na obrót lub innych obowiązkowych dokumentów lub oznakowań związanych z dopuszczeniem do obrotu lub użytkowania oraz koszty opłat pobieranych w celu ich uzyskania, odnowienia lub przedłużenia;
2. badania cyklu życia produktu;
3. system weryfikacji technologii środowiskowych.