Ulga B+R obniż podatek PIT i CIT

Przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi B+R, czyli dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową (tzw. koszty kwalifikowane), sięgającego nawet 200% wartości tych wydatków.

Sprawdź czy ulga B+R przysługuje dla Twojego przedsiębiorstwa.

DLA KOGO ULGA B+R?

Ulga B+R jest przeznaczona dla przedsiębiorców prowadzących działalność badawczo-rozwojową, zarówno dla małych, średnich, jak i dużych firm. Mogą z niej korzystać podatnicy, którzy rozliczają się na podstawie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) lub od osób prawnych (CIT).

Co istotne, ulga B+R jest dostępna nie tylko dla firm prowadzących zaawansowane projekty technologiczne, ale również dla przedsiębiorstw wprowadzających innowacje na mniejszą skalę, które są istotne z perspektywy danego przedsiębiorstwa. Oznacza to, że nawet niewielkie firmy, które udoskonalają swoje produkty, usługi lub procesy, mogą skorzystać z tego wsparcia.

Wystarczające jest, aby podatnik zaplanował i przeprowadził chociażby jeden projekt badawczo-rozwojowy, przyjmując dla niego określone cele do osiągnięcia, harmonogram i zasoby. Taka działalność może być uznana za działalność systematyczną, tj. prowadzoną w sposób metodyczny, zaplanowany i uporządkowany.

DZIAŁALNOŚĆ B+R – DEFINICJA

Działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

Badania naukowe (art. 4 ust. 2 ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce)
a) badania podstawowe rozumiane jako prace empiryczne lub teoretyczne mające przede wszysykim na celu zdobywanie nowej wiedzy o podstawach zjawisk i obserwowalnych faktów bez nastawienia na bezpośrednie zastosowanie komercyjne;
b) badania aplikacyjne rozumiane jako prace mające na celu zdobycie nowej wiedzy oraz umiejętności, nastawione na opracowywanie nowych produktów, procesów lub usług lub wprowadzanie do nich znaczących ulepszeń.

Prace rozwojowe (art. 4 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce)
Przykłady prac rozwojowych:
– Projektowanie, planowanie, analivowanie i tworzenie nowych, zmienionych lub ulepszonych produktów, usług oraz procesów,
– Prace mające na celu opracowanie technologii nowych produktów oraz usług,
– Prace mające na celu opracowanie składu nowych produktów, Prace mające na celu opracowanie kontroli jakości nowych produktów/usług, Prace mające na celu zbadanie działania nowych produktów (testowanie),
– Modyfikacja procesów produkcyjnych celem zwiększenia ich efektywności,
– Przygotowywanie norm jakościowych wytwarzania nowych produktów,
– Opracowywanie dokumentacji technicznej i funkcjonalnej do nowych produktów, usługii procesów, Dostosowanie wyrobów, usług i procesów do specyficznych potrzeb klientów, Opracowaniu nowych zastosowań dla produktów i usług firmy,
– Wyszukiwanie odpowiednich technologii i prowadzenie prac nad badaniem ich użyteczności na potrzeby tworzenia innowacyjnych rozwiązań, Poszukiwanie zastosowań wyników nowych badań oraz innej wiedzy, Próby w zakresie poszukiwania czy oceny alternatywnych wersji produktów, usług, procesów, Zdobywanie nowej wiedzy oraz poznawanie najnowszych rozwiązań z dziedziny technologii informacyjnej, w celu wykorzystania w opracowywaniu nowych produktów, usług, procesów.

Koszty kwalifikowane

• wynagrodzenia pracowników oraz zleceniobiorców i osoby na umowie o dzieło oraz składki na ubezpieczenie społeczne w części dotyczącej pracy przeznaczonej na realincję działalności B+R;
• nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością B+R;
• nabycie niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego wykorzystywanego bezpośrednio wprowadzonej działalności B+R, w szczególności naczyń i przyborów laboratoryjnych oraz urządzeń pomiarowych;
• ekspertyzy, opinie, usługi doradczej usługi równorzędne;
• odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności B+R;
• nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności B+R;
• koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego.